（２）企業活動とキャッシュ・フロー

　ここで、会社の経営活動を考えてみましょう。商品を販売し代金を回収することによってキャッシュが流入し、また、商品の仕入代金、人件費、地代家賃などの諸経費の支払いや、さらに設備投資への支出や借入金の返済など、いろいろなかたちでキャッシュが流出します。

　このようにキャッシュ・フローは、さまざまな活動に伴って発生しますが、キャッシュ・フロー計算書では、これらを「営業活動」「投資活動」「財務活動」の３つに区分し、それぞれの活動から発生するキャッシュ・フローを原因別に表示し、結果として、いくらのキャッシュが増減して、いくらのキャッシュが残ったかが解るようになっています。 　

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